【課程】小信託，大妙用

「富邦共學」114年 12月 11日 線上課程筆記，主講者是台北富邦陳秋蘭老師。

信託定義

是一種財產管理制度，簡單說就是委託人 (提供財產的人) 將財產所有權交給受託人 (例如銀行)，由受託人依契約約定的方式，為受益人 (例如自己、子女、長輩) 的利益或特定目的，管理或處分這些財產，以達成財產保全、傳承、照顧親人、節稅等目標。 

信託四個角色 委託人交付資產，由受託人依契約處理，並由受益人依契約獲得利益，過程則由信託監督人來確保信託符合契約。

圖片取自課程講義

圖片取自課程講義

常見的信託類型

• 保險金信託：將「保險金」交付信託，以把關保險金用途，確保保單受益人權益。
• 金錢信託：將「金錢」交付信託，以照顧特定受益人或自身財務規劃保障。
• 不動產信託：將「不動產」交付信託，以進行不動產之管理或傳承，大致分為「不動產管理信託」、「不動產開發信託」及「不動產處分信託」等三種類型。
• 預收款信託：將「預收款項」交付信託，以保障買方權益，如禮券預收款信託等。
• 有價證券信託：委託人將「有價證券」交付信託，以進行管理或傳承，其中以股票為大宗。
• 員工福利信託：企業將「員工福利資金」交付信託，以辦理員工福利，如員工福利儲蓄信託、員工持股信託等。
• 公益信託：將財產交付信託，以實現公益目的（如慈善、文化、學術、技藝等）。
• 安養信託 (高齡及身心障礙者信託)：將財產交付信託，以老年安養為目的進行財務管理 （公會定義：受益人之一為年齡達五十五歲以上者）。
• 預開型信託：委託人簽訂信託契約後，可立即/未來交付信託財產，在未協助客戶進行費用給付或信託財產收益分配前，只收取微少或不收取信託管理費。例如於年輕時建立養老信託，只收取開設費用，直到老年領取時方收取信託費用。

若以受益對象區分

• 自益信託：委託人與受益人為同一人，即委託人為自己的利益而設立的信託。例如老年安養信託。
• 他益信託：委託人與受益人非為同一人。例如委託人為子女、配偶或特定慈善機構設立的信託。
• 混和型信託：受益人同時包括委託人及非委託人。

信託功能

• 財產管理：由受託人依照契約管理、運用信託財產，可實現財產的專業管理與永續經營。
• 資產增值：將信託財產結合投資商品，透過專家管理，有助於財富累積與增值。
• 稅務規劃：可透過信託進行贈與或遺產規劃，利用時間折現的原理，降低稅負，例如在財產移轉給下一代時，可以利用信託達到節稅效果。
• 照顧遺族/特定目的：可依據契約約定，確保特定受益人（如子女、父母、身心障礙者）能獲得長期的生活照護、安養費用、醫療給付等，避免遺產爭議。
• 資產保全：信託財產與委託人及受託人的個人財產獨立，即使受託銀行破產，信託財產也不會受到影響。 

信託案例

一、保險金信託

圖片取自課程講義

二、老年安養信託

圖片取自課程講義

三、傳承目的信託 (vs. 遺產)

• 遺產繼承分配比例「應繼分」是無遺囑時或遺囑未涵蓋全部遺產時，法定繼承人應繼承的比例，「特留分」則是遺囑存在時，為保障法定繼承人最低繼承比例所設的制度。 
• 遺產繼承順序 (民法1138條)
• 配偶為當然繼承人。
• 其餘繼承順位為直系血親卑親屬 (子女、孫子女等）、父母、兄弟姊妹、祖父母。
• 繼承順位原則
• 如有先順位之繼承人存在，後順位者即無繼承資格。當有直系血親卑親屬時，父母無繼承資格。
• 除代位繼承外，直系血親卑親屬僅限親等最近者有繼承資格。當子女在世時，孫子女無繼承資格。
• 同順位繼承人如有多人時，按人數平均繼承。如兄弟姊妹有三人，由三人均分。
• 繼承原則

圖片取自課程講義

如下圖，遺產1200萬元應由配偶及3名子女均分，每人應繼承金額 (應繼分)為300萬元。若遺產指定分配，每人至少獲得應繼分的二分之一、即150萬元。
 

圖片取自 全謹代書

講義中列出遺產稅與贈與稅相關規定，而提前贈與利弊如下圖：

圖片取自課程講義

最後，更多參考資料

圖片取自課程講義